За чей счет банкет? обязан ли работодатель оплачивать тесты на коронавирус для сотрудников: мнение эксперта

Страховые взносы

В отношении страховых взносов Минфин выделяет четыре ситуации(письма от 09.11.2020 № 03-01-10/97136, от 30.10.2020 № 03-04-06/94972, от 29.10.2020 № 03-15-06/94216, от 21.10.2020 № 03-15-06/91555).

1. Работодатель оплачивает (медучреждению) стоимость исследований работников на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции и иммунитета к ней. При этом действия работодателя обусловлены требованиями действующего законодательства РФ, законодательных актов субъектов РФ, решений представительных органов местного самоуправления и требованиями, содержащимися в решениях вышеупомянутых должностных лиц (далее – требования). Например, для московских организаций требования предусмотрены в Указе Мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ «О введении режима повышенной готовности»). В этом случае расходы работодателя на оплату анализов признаются направленными на обеспечение нормальных и безопасных условий труда и не связаны с выплатами в пользу работников. Следовательно, стоимость анализов не включается в базу для исчисления страховых взносов на основании НК РФ.

2. Работодатель компенсирует работникам расходы на проведение тестов на COVID-19 и антитела. Причем выплата компенсации предусмотрена требованиями в целях обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Суммы возмещения расходов:

• признаются компенсационными выплатами, связанными с выполнением трудовых обязанностей, упомянутым в ст. 422 НК РФ;

• не облагаются страховыми взносами.

3. В случае отсутствия в требованиях условия о возможности для работодателей компенсировать своим сотрудникам суммы их расходов на прохождение анализов на коронавирусную инфекцию и антитела, выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке, так как не поименованы в закрепленном в ст. 422 НК РФ перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.

4. Организация заключает на срок не менее одного года договоры ДМС или договоры на оказание медицинских услуг с медицинскими учреждениями, в рамках которых могут осуществляться исследования работников на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции. Суммы платежей по таким договорам не учитываются в базе для начисления страховых взносов на основании НК РФ.

Как видим, обязанность начисления страховых взносов возникает, если в региональных (местных) документах не закреплена возможность работодателя компенсировать сотрудникам их расходы на проведение анализов. Однако это лишь мнение Минфина.

Здесь уместно вспомнить другую ситуацию – проведение обязательных медосмотров работников. Регулирующие органы неоднократно сообщали, что если организация перечисляет денежные средства медучреждению, то страховые взносы начислять не надо. Вместе с тем в случае возмещения сотрудникам расходов на проведение медосмотра страховые взносы необходимо уплачивать в общеустановленном порядке, поскольку суммы возмещения не названы в ст. 422 НК РФ в составе выплат, не облагаемых взносами (письма Минфина России от 18.05.2020 № 03-15-06/40293, от 01.11.2019 № 03-04-05/84588 и др., Письмо ФНС России от 27.01.2020 № БС-4-11/1082@).

Важно, что суды придерживаются иной позиции. Отменяя решения проверяющих о начислении недоимки, арбитры указывают:

• сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда;

• спорные выплаты не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются вознаграждением за труд;

• отсутствие договора у работодателя с медучреждением и выплата спорных сумм на основании авансовых отчетов не имеют значения для целей исчисления страховых взносов.

В частности, позиция в пользу организаций изложена судьями в Определении ВС РФ от 13.04.2020 № 309-ЭС20-3763 по делу № А76-14135/2019, постановлениях АС ВВО от 25.09.2020 № Ф01-12707/2020 по делу № А43-53967/2019, АС ВСО от 09.08.2016 № Ф02-3901/2016 по делу № А19-18321/2015 и т. д.

Таким образом, считаем, что отсутствие в региональных (местных) документах условия о возможности работодателя компенсировать сотрудникам их расходы на проведение анализов на коронавирус и антитела – не повод для начисления страховых взносов. Однако эту позицию придется отстаивать в судебном порядке.

КОГДА РАБОТОДАТЕЛЬ ВПРАВЕ ТРЕБОВАТЬ СПРАВКУ ОБ ОТСУТСТВИИ COVID-19?

В ситуации повышенной готовности Роспотребнадзор получил дополнительные полномочия – давать рекомендации, как справиться с эпидемией.

Однако некоторые документы Роспотребназдора все-таки обязательны для исполнения. Главный государственный санитарный врач Российской Федерации утвердил несколько санитарно-эпидемиологических правил:

1. Санитарно-эпидемиологические правила СП 3.1.3597-20 «Профилактика новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» (далее – Правила СП 3.1.3597-20).

2. Санитарно-эпидемиологические правила СП 3.1/2.4.3598-20 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы образовательных организаций и других объектов социальной инфраструктуры для детей и молодежи в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» (далее – Правила СП 3.1/2.4.3598-20).

Несоблюдение требований санитарно-эпидемиологических правил в условиях ограничительных мер может повлечь административную ответственность по части второй ст. 6.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ):

• для граждан – штраф в размере от 15 000 до 40 000 рублей;
• для должностных лиц – штраф в размере от 50 000 до 150 000 рублей;
• для юридических лиц – штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Правомерность такого подхода поддерживают и суды.

В Таблице содержится информация о категориях лиц, которые подлежат приоритетному лабораторному обследованию в условиях распространения COVID-19 в соответствии с п. 3.1 Правил СП 3.1.3597-20. Эти же категории лиц указаны и в п. 1.5 Постановления Главного государственного санитарного врача Российской федерации от 30.03.2020 № 9 «О дополнительных мерах по недопущению распространения COVID-2019».

Лабораторные исследования на COVID-19 персоналу в организациях отдыха детей и их оздоровления, а также в социальных организациях для детей с круглосуточным пребыванием предписано проводить только по эпидемиологическим показаниям на основании решений главных государственных санитарных врачей в субъектах Российской Федерации. Персоналу санаторно-курортного учреждения и/или отдыхающим проводят тесты также только по показаниям и на основании предписаний территориальных органов, уполномоченных осуществлять федеральный государственный санитарно-эпидемиологический надзор (по месту расположения санаторно-курортного учреждения).

Также Роспотребнадзор рекомендует проводить лабораторное обследование на COVID-19 рабочим, которые работают вахтовым методом. Им рекомендуют пройти обследование за двое суток до отправки на вахту.

Во всех других случаях тестирование на коронавирус может осуществляться по решению работодателя, но только с согласия работника. Если работник согласился обследоваться, работодатель обязан организовать тестирование за свой счет. Лабораторные обследования работников на COVID-19 включены в перечень мероприятий, расходы на которые работодатели вправе возместить за счет страховых взносов. Порядок и периодичность сдачи анализа на COVID-19 можно закрепить на локальном уровне: приказом или в локальном нормативном акте (далее – ЛНА).

Я заболел, работая из дома. Работодатель требует взять больничный. Законно ли это?

Заставлять уйти на больничный работодатель не может, поскольку больничный — это право сотрудника, а не его обязанность, объяснила основатель аудиторско-консалтинговой группы компаний «Бизнес Эксперт» Марина Дяченко.

В то же время работодатель может быть недоволен желанием работника получать обычную зарплату, выполняя меньший объем задач из-за болезни. При этом заставить работника оформить больничный работодатель всё равно не может, так как для этого не предусмотрено никаких легальных механизмов.

Что касается меньшего объема задач, в этом плане проще всего компаниям, установившим KPI, от которого зависит размер зарплаты, считает Марина Дяченко. При этом все изменения в рабочих процессах необходимо оформлять документально (внутренними актами, с которыми должны быть ознакомлены сотрудники), подчеркнула она.

УВЕДОМЛЕНИЕ О НЕОБХОДИМОСТИ ПРОЙТИ ОБСЛЕДОВАНИЕ НА COVID-19

Работники, как правило, не интересуются постановлениями Роспотребнадзора, поэтому могут не знать, что обязаны проходить тестирование на коронавирус. Можно, конечно, известить их устно. Но письменное уведомление позволяет зафиксировать и дату ознакомления, и отказ работника знакомиться с документом.

Подпись работника в приказе или в листе ознакомления с ЛНА, регулирующими порядок направления на обследования, уже является доказательством, что работник знает о своей обязанности пройти обследование на COVID-19. Но можно направить работнику и персональное уведомление (Пример).

При составлении уведомления учтите, что работники медицинских организаций, имеющие риски инфицирования (персонал скорой медицинской помощи, инфекционных отделений, обсерваторов и т.п.) обследуются методом полимеразной цепной реакции (далее – ПЦР). Во всех случаях, когда нужно определить наличие инфекции именно в момент забора биоматериала, применяется метод ПЦР.

Может ли работник пройти тест добровольно?

Любое действие, находящееся в рамках поля законности, может быть выполнено при взаимном согласии. Набор вариантов в этом случае широк: от прохождения теста за счет работодателя до самостоятельной оплаты за анализы. Возможно все, что не противозаконно и закреплено в договоренностях.

Но из данной нормы вытекает и следующее – такие договоренности желательно оформить дополнительным соглашением. Ситуация может предполагать огромное количество вариантов развития и несогласованное в письменном виде может привести к потерям для сотрудника. В первую очередь нужно предусмотреть:

• Оплату за тест.
• Выплаты за время карантина в ожидании результатов.
• Дальнейшие действия, в зависимости от результатов.

Мнение эксперта
Дмитрий Константинович
Ведущий эксперт «Польского консультанта»

На практике заставить работодателя подписать какой-либо дополнительный документ не всегда представляется возможным. В таком случае у работника есть железный аргумент, что без соглашения ни о какой добровольности тестирования не может идти речи.

Отказали в обслуживании в магазине

— Имеют ли право магазины отказать в обслуживании, если покупатель без маски?

— С юридической точки зрения отказ в обслуживании незаконен.

Масочный режим, самоизоляция для пожилых и каникулы. Какие еще ограничения действуют в Москве (инфографика)

Согласно федеральному законодательству о защите прав потребителей и Гражданскому кодексу, любая покупка в магазине — это заключение договора публичной оферты, которое должно быть доступно каждому потребителю, согласно статье 426 Гражданского кодекса.

Решения региональных властей не могут противоречить федеральному законодательству. То есть по факту магазин не может отказать покупателю в приобретении товаров на основании того, что у него отсутствуют маска или перчатки.

С другой стороны, в рекомендациях Минпромторга говорится: представители организации торговли вправе отказать в обслуживании покупателю. Той же позиции придерживается Роспотребнадзор — магазины имеют право отказывать в обслуживании клиентам без средств защиты. Но Минпромторг и Роспотребнадзор данную информацию выдают в плане рекомендаций и писем, но не в виде законов.

То есть при желании покупатель может настаивать — магазин нарушает его права как потребителя. Но при этом покупатель без маски нарушает нормы нахождения в общественном месте и может быть привлечен к административной ответственности.

То есть покупатель обязан быть в маске, и если он ее не носит, то может быть привлечен к ответственности.

Если магазин отказывает ему в обслуживании, то это, с точки зрения федерального законодательства, незаконно, но свою правоту покупатель в данной ситуации вряд ли докажет. То есть такой спор ни к чему не приведет.

Это не та ситуация, в которой нужно во что бы то ни стало стараться доказывать свою правоту, пытаясь привлечь к ответственности магазин и сотрудников. Тем более, что они со своей стороны стараются выполнять требования законодательства.

— Можно ли опротестовать штраф?

— Такая возможность есть. У человека на обжалование есть 10 дней. Оно происходит в районном суде по адресу вынесения постановления.

— Какие есть основания для оспаривания?

— Все очень индивидуально, в зависимости от ситуации. Например, нарушения формальных требований к составлению протокола могут быть основанием для его обжалования.

Также обжаловать штраф можно с учетом того, в каком месте был составлен протокол. То есть в каком общественном месте человек находился — попадает ли оно в перечень, установленный законом.

— Ношение маски обязательно в общественных местах. Что именно входит в этот перечень?

— В каждом регионе список разный. Например, в Москве и Московской области перечни мест, за нахождение в которых без средств защиты полагается штраф, не совпадают полностью.

Кроме того, для Москвы это «средства для защиты органов дыхания (маски, респираторы) и рук (перчатки)». Для Московской области — «средства индивидуальной защиты органов дыхания (маски и респираторы)».

То есть про перчатки в законе Московской области ничего не говорится, а для Москвы дополнительно оговорены перчатки.

— В разных регионах установлены различные размеры штрафов за отсутствие средств защиты?

— Размер штрафа устанавливают региональные власти. Пределы штрафов установлены в КоАП РФ — от 1 до 30 тысяч рублей.

— Сколько раз могут выписать человеку штраф за отказ от ношения маски в общественных местах?

— Неограниченное количество раз. При этом за повторное нарушение штраф может быть выше.

Работодатель не допускает к работе без справки

— Имеет ли право работодатель требовать у сотрудников справку об отрицательном тесте на коронавирус?

В России снова введут карантин? Помог ли он весной и что будет дальше

— Нет, работодатель не имеет такого права. Согласно трудовому законодательству, работодатель не вправе запрашивать информацию о состоянии здоровья работника, за исключением тех сведений, которые относятся к вопросу о возможности выполнения работником трудовой функции.

Данной позиции придерживается и Министерство труда и социальной защиты. Оно подтвердило, что работодатель не имеет права ни требовать эту справку, ни настаивать на прохождении теста.

— Если работодатель требует справку и не дает приступить к работе, как должен действовать сотрудник?

— Чтобы отстранить сотрудника от работы, работодатель должен обосновать, по какой причине это делает. Основания отстранения установлены трудовым законодательством, и в данном перечне оснований нет обязательного прохождения теста на коронавирус.

Документально работодатель все равно ничего не сможет сделать, работник просто может пройти на рабочее место и начать выполнять свои задачи. Но если все-таки его не допустят на место работы, то ему следует обратиться в трудовую инспекцию.

Работодатель требует справку о коронавирусе: имеет ли он на это право

Когда работодатель требует справку о коронавирусе, точнее, отсутствии заболевания, это можно расценивать по-разному:

• Как законное требование, если известно, что сотрудник приехал из-за границы, не был на карантине. В этом случае есть вероятность, что он является носителем инфекции. И, допуская человека к работе без документа, работодатель рискует здоровьем других сотрудников. Требование также законно для тех, кто контактировал с инфицированными. Эти люди тоже должны находиться на карантине, а не работать.
• Как абсолютно незаконное требование, если сотрудник не входит в группу риска, то есть не был заграницей, не общался с больными COVID-19. В этом случае направления от врача на бесплатный тест ему не получить. А значит, придется проходить его за деньги, что сотрудник делать не обязан. Как и давать согласие на тест при условии его оплаты работодателем.

Если начальник настаивает, следует обращаться в инспекцию по труду с жалобой. При согласии на платный тест нужно ожидать также оплаты стоимости проезда в клинику и затраченного на процедуру времени.

Как незаконное требование, если у сотрудника есть симптомы заболевания. Они похожи на обычную простуду. И работодатель в этом случае должен отстранить человека от выполнения обязанностей, отправив домой. Тот обязан вызвать врача, который решит, стоит ли делать тест.

Если терапевт не дает направления на анализ, после выздоровления пациент может вернуться на работу, только предоставив больничный лист. Делать тест за свой счет ради предъявления работодателю формы справки от коронавируса он не обязан.

Может ли это повлиять на трудоустройство?

По легендам, во времена эпидемии оспы переболевшие ею люди получали серьезное преимущество при трудоустройстве – они гарантированно получали иммунитет и уже не могли заразить своего начальника. Конечно, никаких справок не требовалось – последствия оспы были налицо (в прямом смысле).

Но может ли такое повториться с коронавирусом? Если учесть, что популяционные исследования верны и у 15% россиян есть иммунитет к COVID-19, в теории такие люди могут игнорировать некоторые «коронавирусные» ограничения – не носить маски, работать с большим числом людей или помогать в лечении больных.

На данный момент переболевшие имеют ровно одну возможность – сдавать плазму крови, которая может спасти больных в тяжелом состоянии.

Что же касается вопросов трудоустройства, то опрошенные нами представители кадровых служб категоричны – никаких преимуществ переболевшие точно не получат. Например, Алеся Ракитина из компании «ВсеИнструменты.ру» настаивает, что главное – профессионализм соискателя, а с коронавирусом нужно бороться профилактикой:

Кстати, если какой-нибудь работодатель действительно решит при приеме на работу учитывать иммунитет соискателей, ему, скорее всего, придется столкнуться с трудовой инспекцией. Действующее трудовое законодательство не предполагает такого критерия, а поэтому работодатели не вправе требовать от соискателей справок о результатах тестов.

Но даже если в итоге подтвердится, что переболевшие коронавирусом получают иммунитет к нему, вряд ли это как-то изменит рынок труда, считает Таисия Андреева из компании «Кабош»:

Соответственно, наличие или отсутствие антител к коронавирусу в ближайшее время вряд ли будет серьезно влиять на жизнь людей – ни одна страна не ввела иммунных паспортов, и ни один работодатель не требует справок о наличии антител.

Стоит ли проходить такой тест – каждый решает для себя. Если речь идет о бесплатном тестировании, то отказываться от него, конечно, не стоит. Но есть ли смысл тратить на это 3000 рублей – пока непонятно.

? В каких случаях работодатель имеет право требовать справку об отсутствии коронавирусной инфекции

В том случае, если на протяжении длительного времени работник находился на самоизоляции, работодатель вправе потребовать справку для того, чтобы быть уверенным в отсутствии у своего сотрудника контактов с инфицированными людьми, а также в его собственной инфекционной безопасности.

Кроме того, требование о предоставлении справки работодателю актуально в тех случаях, когда речь идет о вахтовой работе сотрудника, если в рамках своей работы он будет находиться в ограниченных условиях – например, если речь идет о какой-то стройке, осуществляемой в труднодоступных регионах, где рабочие живут изолировано в строительных городках и куда в случае необходимости достаточно сложно попасть сотрудникам медицинских организаций.

Кто должен платить за тест?

Как происходит начисление выплаты пособия по листу нетрудоспособности

Для финансовой защиты молодых работников, тех, кто только начинает трудовую деятельность, правительство приняло постановление. Оно касается случаев заболевания ковидом. Если выплаты по больничному будут меньше минимального размера оплаты труда, то произойдет доплата. Постановление действует до конца года.

Больничный при коронавирусе оплачивается, исходя из стажа, минимального размера оплаты труда, в зависимости от зарплаты.      

В первую очередь стаж и размер заработной платы влияют на сумму выплаты:

• 100% от среднего размера зарплаты получают те, кто проработал более 8 лет;
• 80% получат люди, имеющие трудовой стаж от 5 до 8 лет;
• на 60% от среднего начисления могут рассчитывать работники со стажем от полугода до пяти лет;
• оплату больничного, исходя из МРОТ, выплатят гражданам, проработавшим менее полугода.

Количество дней болезни также влияет на размер. Деньги начисляются по календарным дням. Значит весь период будет оплачен.

Первые три дня больничного оплачивает работодатель. Оплата остальных дней поступает из фонда социального страхования. 

По Указу президента Российской федерации доплаты получают те, кто проработал меньше полугода, у кого был значительный перерыв в стаже. Если начисление больничного за целый месяц будет меньше минимального размера оплаты труда, производятся доплаты.

Размер пособия по больничному листу минимум равен 404 рублям при месяце в 30 дней и 391 при 31 дне. Размер листа нетрудоспособности также ограничен максимумом. Расчет пособия включает годовой доход. Он не должен превышать предельную норму для страховых взносов.

Оплата больничного осуществляется в два этапа.

1. В течение одного рабочего дня происходит выплата за первые 7 дней болезни, как только данные о заболевании ковидом поступают от работодателя в фонд страхования.
2. В течение одного рабочего дня производятся выплаты по заболеванию коронавирусом за все дни больничного (после закрытия листка нетрудоспособности).

Имеет ли право работодатель заставить работника тестироваться?

Ни слова по делу

А вот обязаны проверяться на коронавирус россияне, которые возвращаются из-за границы. Согласно заявлению Роспотребнадзора, те, кто едет обратно самолетом, должны еще до регистрации на рейс заполнить специальную анкету на портале госуслуг, затем в течение трех дней со дня прибытия сдать тест на COVID-19 и разместить результат на сайте госуслуг. За отказ сдать тест может последовать штраф до 40 тыс. рублей по ч. 2 ст. 6.3 КоАП РФ «Нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия». Это еще в мае разъяснили в МВД России.

Деньги на вирус1

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Дмитрий Коротаев

И это не шутки. 1 октября стало известно о том, что 18 москвичей оштрафовали на общую сумму в 262,5 тыс. рублей за непредставление сведений о результатах анализов на COVID-19 после прилета из-за границы.

Однако конкретно о предложении купить справку, чтобы загрузить ее на портал госуслуг, информации найти не удалось ни на одном сайте о покупке таких документов. «Справка подгружается на сайт Мос.ру . Тут можно налететь на неприятности, ведь справку можно проверить. Фирмы, которые продают, они же эти справки нигде не фиксируют, не проводят через медицинские организации. По сути, это просто бумажка», — считает Карпенко.

По телефону в нескольких таких фирмах «Известиям» ответили, что предлагают оформить справку двух типов на выбор — без подтверждения и с подтверждением (она дороже). Цены в разных компаниях варьируются от 1000 до 3300 рублей. В одной из фирм корреспондента «Известий» уверили, что за 2000 рублей уже завтра курьер привезет справку с подтверждением об отрицательном результате на коронавирус на основании мазка ПЦР.

На вопрос, в чем разница между двумя типами справки, собеседница ответила, что документ с подтверждением «подтвердится, если вас захотят проверить». По ее словам, оба документа «совершенно официальные», бланк одного и того же образца с подписью и печатью. Предоплату не попросили, однако предупредили, что расплатиться нужно будет наличными, отдав деньги курьеру при получении бумаги. На вопрос, какая организация ставит на документе подтверждение, возможно, какая-то клиника, собеседница ответила: «Нет, не клиника. Будет подтвержден ваш анализ, если захотят проверить. У нас есть медицинский центр, который делает эти документы, они будут подтверждать при запросе».

Деньги на вирус2

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Дмитрий Коротаев

В другой организации ответили, что справку с подтверждением сделают за 1500 рублей. На вопрос, печать какого медицинского учреждения будет стоять, собеседник ответил: «Государственные поликлиники московские». Он также заверил, что проблем с регистрацией справки на портале госуслуг «не будет, разумеется».

⏰ Срок действия

Нормативная документация не содержит информации о том, сколько должна действовать по своему сроку данная справка.

Однако в Краснодарском крае и на Алтае при заезде в санатории и на лечебные курорты администрация предъявляет требование ко всем прибывшим о необходимости предоставления такой справки, которая была получена не более, чем за два дня до заселения в санаторий или на лечебный курорт, либо не более, чем за два дня до посадки в поезд для прибытия в конечную точку.

Сложившаяся медицинская статистика показывает, что заболевание коронавирусной инфекцией может быть установлено на основании выявления в лабораторных пробах антител к этому вирусу, а они проявляются на пятый-седьмой день со дня заболевания. Поэтому можно предположить, что срок действия такой справки – не более семи дней, после чего может потребоваться пересдавать анализ.

Насколько рискованно сейчас покупать авиабилеты. Анализируем ситуацию
Читать

Почему препараты от коронавируса такие дорогие. Авторское исследование
Подробнее

Работодатель требует сдать тест на COVID-19. Насколько это законно, кто должен оплачивать
Смотреть