Таблица продления сроков представления деклараций из-за коронавируса

Про снижение НДС

В Минфин поступило предложение снизить основную ставку НДС на все российские товары до 10% (кроме табачных, алкогольных изделий, а также продукции ресторанов фастфуда) и повысить ставку НДС до 40% в отношении импортных товаров. В министерстве отмечают, что снижение основной ставки НДС до 10% приведет к существенному сокращению доходов федерального бюджета, что ограничит возможности финансирования расходных обязательств государства, в том числе в социальной сфере. Что касается повышения ставки НДС до 40% в отношении импортных товаров, то это предложение противоречит пункту 5 статьи 164 НК РФ. Согласно данной норме, при ввозе товаров в Россию применяются те же размеры ставок НДС, что и при реализации товаров на территории РФ. В общем, Минфин не поддерживает предложения по изменению ставок НДС. 

Про комфорт

Эксперты определили размер комфортного дохода для платы для обслуживания ипотечного кредита — 70 700 рублей. Среди регионов самый высокий показатель рекомендованного семейного дохода, комфортного для обслуживания ипотечного кредита, зафиксирован в Москве (158 400 рублей), Московской области (104 200 рублей), Санкт-Петербурге (88 500 рублей), Приморском крае (80 100 рублей) и Ленинградской области (76 800 рублей). Наименьшие значения данного показателя выявлены в Челябинской (48 000 рублей), Кировской (48 400 рублей) и Вологодской (50 100 рублей) областях, а также в Алтайском крае (51 000 рублей) и Кемеровской области (51 300 рублей). 

Про изменения

Власти планируют изменить правила выплат больничных и декретных из ФСС. В настоящее время механизм прямых выплат больничных, детских и иных пособий из ФСС реализован в виде пилотного проекта в 59 регионах. Работодатели в этих регионах уплачивают страховые взносы в полном размере без их уменьшения на пособия. В регионах, не входящих в пилотный проект ФСС, сохраняется зачетный механизм выплаты работодателями больничных, детских и иных социальных пособий работникам. Соответственно, теперь планируется на постоянной основе законодательно установить механизм прямых выплат социальных пособий работникам. Ожидается, что законопроект поступит в Госдуму в декабре 2020 года.

Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ организации и ИП из пострадавших от коронавируса отраслей экономики были освобождены от уплаты налогов за II квартал 2020 года. Также они были освобождены и от уплаты страховых взносов, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года. Освобождение не затронуло только НДС и НДФЛ. Данные налоги за указанный период должны были уплачиваться на общих основаниях.

При этом на обязанность сдачи налоговой отчетности и порядок ее оформления освобождение от налогообложения никак не повлияло. Налоги, по которым бизнес получил освобождение, рассчитывались и отражались в декларациях, как и прежде, в полном объеме.

При получении налоговых деклараций за II квартал налоговики самостоятельно исключали суммы налогов из учетных систем ИФНС, а налогоплательщики получали сообщения о том, что сумма по декларации не подлежит уплате.

В отчетности за 9 месяцев 2020 года ничего не поменялось. Как и раньше, рассчитанные за указанный период налоги подлежат отражению в полном объеме. Разница состоит лишь в том, что рассчитанные за III квартал налоги придется уплатить – освобождение от их уплаты действующим законодательством не предусмотрено.

Что касается деклараций по имущественным налогам, то ежеквартальные расчеты по налогу на имущество организаций, а также ежегодные налоговые декларации по транспортному и земельному налогам ранее были отменены (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Но указанные декларации/расчеты в 2020 году, в том числе за 9 месяцев, все же придется представить при ликвидации или реорганизации компании. В таких случаях при составлении данной отчетности необходимо руководствоваться рекомендациями, представленными в письме ФНС от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@.

Так, организация, которая была освобождена от уплаты транспортного налога за II квартал 2020 года, в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 декларации указывает один из кодов налоговой льготы (10201, 10202, 10203, 10204). Во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 250 раздела 2 декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях. Аналогичным образом заполняется и декларация по земельному налогу.

В декларации по налогу на имущество ликвидируемая/реорганизуемая организация в первой части строки с кодом 230 раздела 2 указывает один из кодов налоговой льготы (2010501, 2010502, 2010503, 2010504). Во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 240 раздела 2 декларации указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Расшифровка кодов налоговых льгот приводится непосредственно в приложении к письму от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@.

Порядок оплаты больничных.

С апреля 2020 года утвержден минимальный размер месячных выплат
по больничному. Это значение теперь эквивалентно федеральному МРОТ. Что, в свою
очередь, окажет положительную поддержку работникам с малым стажем.

Кроме того, утвержден особый порядок получения и оплаты листов нетрудоспособности для прибывших из зарубежья. Правила действуют для тех, кто приехал из стран с подтвержденными случаями заболевания коронавирусом, а также лиц, проживающих совместно с ними.

Читайте: Больничный при коронавирусе: оплата и оформление.

Вместе с тем, определен порядок действий с больничными пожилых людей. Ранее Министерство труда дало рекомендации по переводу таких работников на дистанционный режим. Если это указание по каким-то причинам не было выполнено, то такие граждане получают выплаты по 2 –ух недельному больничному. По сотрудникам 65 –летнего возраста и старше необходимо передать сведения в ФСС, а также документы, подтверждающие назначение пособий.

Про понимание ситуации

ФНС предупредила налогоплательщиков, что в связи со сложной эпидемиологической обстановкой, декларацию 3-НДФЛ с отражением доходов, полученных в 2019 году, можно направить до 30 июля, а не до 30 апреля 2020 года. При этом уплатить в бюджет сумму НДФЛ, указанную в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Власти подготовят поправки в ТК РФ, учитывающие опыт изменений форм трудовых отношений с работниками в период пандемии. По словам Дмитрия Медведева, в условиях вынужденной самоизоляции большинство работников осваивает новые технологии и переходит в режим удаленной занятости, а это несет определенные риски. «Кроме того, технический прогресс и развитие интернета и так стирают грань между трудовой и частной жизнью человека. А значит — его работа может обернуться системной усталостью и хроническим стрессом. Наконец, в условиях нестандартных форм занятости не всегда формируются пенсионные права работников, что чревато социальным взрывом в будущем», — пояснил политик.

Антикризисный календарь бухгалтера в «Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Все актуальные изменения, внесенные в законодательство об уплате налогов и взносов и представлении отчетности, поддерживаются в решениях 1С с выходом очередных версий. Узнать подробнее о сроках поддержки можно в . Встроенный в «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0 сервис Список задач напоминает о регламентированных отчетах, которые следует представлять в контролирующие органы, и о налогах и взносах, которые обязана уплачивать конкретная организация.

Начиная с версии 3.0.77 в разделе Главное — Налоги и отчеты доступна отдельная вкладка Антикризис. Вы можете настроить перенос сроков в соответствии с актуальными нормами законодательства. 

Про поддержку

Расширен перечень работодателей, которые вправе получать беспроцентные кредиты на выплату зарплат. Теперь беспроцентные кредиты для выплаты зарплаты могут получить все организации и ИП, которые работают в отраслях, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса.

Утверждены правила предоставления субсидий малому и среднему бизнесу, пострадавшему из-за коронавируса. ФНС будет регулярно составлять специальные реестры организаций и ИП для перечисления субсидий и направлять их в Федеральное казначейство. При этом организации и ИП будут включены в эти реестры при выполнении определенных условий, в том числе отнесения отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, наиболее пострадавших из-за коронавируса; отсутствия по состоянию на 1 марта 2020 года недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающей 3 000 рублей и др. Заявление для получения субсидии за апрель 2020 года необходимо направить в налоговый орган в период с 1 мая до 1 июня 2020 года. Для получения субсидии за май 2020 года заявку надо подать в период с 1 июня до 1 июля 2020 года.

Власти могут изменить правила отнесения предприятий к пострадавшим отраслям. В частности, обсуждается вопрос альтернативного подхода к оценке пострадавших предприятий не только с применением ОКВЭД, а и по другим критериям.

При этом более половины опрошенных Торгово-промышленной палатой РФ бизнесменов сообщили, что не смогли воспользоваться введенными мерами господдержки, поскольку не попали в перечень наиболее пострадавших отраслей. При этом 82% респондентов считают, что все отрасли надо отнести к наиболее пострадавшим из-за коронавируса и, соответственно, предоставить им право на меры государственной поддержки.

Опрос
Работа в нерабочие дни

1. Работали ли вы в апреле и будете ли работать в мае?

   Мы работаем, но удаленно.	579 (44.23%)
   Мы работаем, у нас ничего не поменялось.	401 (30.63%)
   Нет, наша компания не работает.	152 (11.61%)
   Официально не работаем, но иногда что-то делаем.	122 (9.32%)
   Меня уволили в апреле.	33 (2.52%)
   Я уже несколько лет не работаю.	22 (1.68%)

Благодарим за участие в опросе! Каждое мнение очень важно для нас!

Что нужно знать о переносе сроков уплаты налогов

Порядок переноса сроков уплаты налогов и сдачи отчетности установлен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. В частности, для всех налогоплательщиков и налоговых агентов на 3 месяца продлены сроки сдачи деклараций (кроме НДС), расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов по НДФЛ (6-НДФЛ), по авансовым платежам, по бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года (п. 3 Постановления № 409). На перенесенные в соответствии с Постановлением № 409 сроки сдачи отчетности распространяются общие правила переноса сроков, установленных пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ (письмо ФНС России от 21.04.2020 № СД-4-3/6655@).

Постановлением от 24.04.2020 № 570 Правительство РФ внесло изменения в Постановление № 409, распространив порядок переноса сроков уплаты страховых взносов на все предприятия из реестра МСП, работающих в пострадавших из-за коронавируса отраслях, а не только на микропредприятия.

После наступления перенесенного срока налоги и взносы необязательно уплачивать целиком. Платежи можно разбить на равные части в размере 1/12 суммы и вносить их ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. К примеру, если срок уплаты налога был перенесен с 25 апреля на 6 месяцев, то уплатить налог нужно будет не позднее 30 ноября. Причем налог платится путем внесения 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно. Отметим, что перенос сроков уплаты налогов и взносов по Постановлению № 409 распространяется и на социально ориентированные НКО (Постановление Правительства РФ от 15.05.2020 № 685).

Также планируется, что субъекты МСП и социально ориентированные НКО пострадавших от коронавируса отраслей будут освобождены от налоговых платежей и платежей по страховым взносам за II квартал 2020 года.

В таблице приведен календарь бухгалтера на период с 16.06.2020 по 15.07.2020 по основным налогам, страховым взносам с учетом Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 24.04.2020 № 570 и от 15.05.2020 № 685) и переноса сроков в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ.

Примечание:

* Планируется отмена налоговых платежей для МСП пострадавших отраслей и социально ориентированных НКО. Подробнее см. в статье «Новые изменения законодательства для бизнеса в условиях коронакризиса». 

Другие новости 1С:ИТС

• Как получить рассрочку (отсрочку) по уплате налогов на длительный срок в связи с коронавирусом? Подробнее…

• На каких условиях малый бизнес может получить безвозмездную денежную помощь от государства? Подробнее…

• Работодатель сможет перевести часть кадровых документов в электронный формат. Подробнее…

• Режим повышенной готовности признают форс-мажором. Подробнее…

• Как отразить в СЗВ-ТД перевод внешнего совместителя на основное место работы? Подробнее…

• Когда налогоплательщик обязан доставлять документы в ИФНС? Подробнее…

• Нужно ли подавать СЗВ-ТД, если изменилось наименование должности? Подробнее…

• Что будет с обязательными медосмотрами работников в условиях COVID-2019? Подробнее…

• Нужно ли вносить в личную карточку работника запись о простое по причине приостановки деятельности из-за коронавируса? Подробнее…

• Нужно ли отражать в расчёте по взносам оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, если организация участвует в пилотном проекте? Подробнее…

• Нужно ли арендодателю применять онлайн-кассу, если от имени арендатора платит генеральный директор? Подробнее…

• Нужно ли составлять приказ и получать разрешение на работу в период карантина? Подробнее…

• Могут ли привлечь к ответственности работодателя, который не зарегистрировался на портале «Работа в России»? Подробнее…

• Нерабочие дни продлили по 11 мая, а выход из режима самоизоляции будет поэтапным. Подробнее…

• Когда выплачивать отпускные, если у сотрудника отпуск попал на нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля? Подробнее…

• В федеральный стандарт «Обесценение активов» для организаций бюджетной сферы внесли изменения. Подробнее…

• В какие сроки отвечать на требование по встречной проверке, полученное в нерабочие дни? Подробнее…

• Как учреждению принять к учёту установленный забор? Подробнее…

• В какой срок можно получить акт сверки расчётов по налогам? Подробнее…

• Как отразить предоставление субсидии на выполнение задания в учёте учредителя. Подробнее…

• Взимание курортного сбора может быть приостановлено в связи с коронавирусом. Подробнее…

• Изменения в работе с электронными подписями. Подробнее…

• ЦБ РФ проведёт бесплатный вебинар по мерам поддержки малого бизнеса. Подробнее…

• Из-за коронавируса срок представления в банк документов о валютных операциях продлён до 22.07.2020. Подробнее…

• Как заполнить расчёт по взносам, если в отчётном периоде работник Крайнего Севера был в командировке и отпуске? Подробнее…

• В НДФЛ, УСН и ЕСХН внесли изменения в связи с коронавирусом. Подробнее…

• Для кого переносятся сроки сдачи отчётности и уплаты налогов из-за нерабочих дней. Подробнее…

• Могут ли работодатели в условиях коронавируса оформлять для сотрудников цифровые пропуска? Подробнее…

• Если организация с 1 по 27 апреля 2020 года принимала на работу или увольняла сотрудников, СЗВ-ТД необходимо подать не позднее 28 апреля 2020 года. Подробнее…

• Нужно ли начислять компенсацию стоимости молока за работу во вредных условиях труда во время карантина? Подробнее…

• Как рассчитывать пособие по нетрудоспособности по новым правилам по переходящему больничному листу (март – апрель)? Подробнее…

• Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, если она выплачена членам его семьи? Подробнее…

• Какими кодами отмечать в табеле (ф. 0504421) нерабочие дни в марте, апреле 2020 г., дистанционную работу? Подробнее…

• Как отразить в учёте изготовление и установку мемориальной доски на здание? Подробнее…

• Какие меры профилактики коронавируса рекомендуются организациям торговли? Подробнее…

• Как считать сроки сдачи отчётности, которая должна была быть сдана в марте-мае 2020 года? Подробнее…

Отчетность в связи с коронавирусом по страховым взносам.

При сдаче отчета 4ФСС можно воспользоваться личным кабинетом страхователя на официальном сайте ФСС. Срок отправки остается прежним – по 15 апреля включительно. Если компания зарегистрирована в регионе действующего проекта «Прямые выплаты», то ей не нужно отражать сведения о назначенных пособиях.

Отчет РСВ сдается с учетом следующих нюансов:

• Планируемое сдвижение сроков по сдаче – 3 месяца;
• Стоит учитывать особенности сдачи в связи с прямыми выплатами, если регион подключен к проекту;
• Используется новая форма расчета, а также контрольные соотношения для проверки результата;

Начиная с апреля для предприятий малого и среднего сегмента понижены тарифы по страховым взносам. Значение с 30% изменилось на 15%, если заработные платы превышают МРОТ.

Вместе с тем, вступили в силу изменения и по экологическому сбору. Те компании, которые не занимаются самостоятельной утилизацией отходов при использовании товаров, должны оплатить его не позднее 15 апреля. Основными нововведениями являются пересмотренные штрафы за просрочку платежа:

• Должностные лица: 5 000 – 7 000 рублей;
• Предприниматели: неуплаченная сумма в тройном размере, но не менее 250 000;
• Организации: трехкратная сумма сбора, но не меньше, чем 500 000.

Про отчетность

Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год вновь перенесен. Президентский указ от 28.04.2020 № 294 об установлении режима нерабочих дней на период с 6 по 8 мая 2020 года автоматически отразился на сроках сдачи отчетности, попадающих на указанный период. Теперь срок сдачи в налоговые органы бухгалтерской отчетности за 2019 год продлен до 12 мая 2020 года (см. письмо Минфина России и ФНС России от 30.04.2020 № 07-04-07/35323 / ВД-4-1/7364@).

Утверждены особые правила сдачи отчетов СЗВ-ТД в случаях приема на работу и увольнения работников. Отчет в этом случае надо сдать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего кадрового приказа (распоряжения). Такой порядок должен применяться со дня официального опубликования указанных особых правил, то есть постановления от 26.04.2020 № 590.

Срок сдачи отчетов перенесли или нет

Период с 30 марта по 3 апреля был объявлен нерабочим. Однако не все компании и предприниматели ушли на карантинные выходные. Работают социально-значимые и инфраструктурные объекты, органы власти и т. д.

При этом до 1 апреля необходимо подать в различные ведомства достаточно большое количество годовых отчетов.

По правилам законодательства, срок передачи отчетности увеличивается, если последний день подачи отчетов и деклараций попадает на выходной или нерабочий праздничный день.

Логично было бы предположить, что срок подачи отчетов переносится на первый рабочий день после длинных выходных, то есть на 6 апреля. Но не все госорганы согласны с такой позицией.

Например, экологическое ведомство на вопросы субъектов хозяйствования ответило достаточно просто — мы работаем, поэтому никаких отсрочек по подаче отчетов.

Минфин и ФНС сроки сдачи отчетности перенесли.

27 марта появилось совместное письмо этих госорганов с соответствующими разъяснениями (№ 07-04-07/24096/ВД-4-1/5303@). Поскольку последним днем подачи некоторых годовых отчетов является 31 марта, которое указом № 206 объявлено нерабочим днем, отчетность нужно предоставить по 6 апреля 2020 года.

Получается, что разные ведомства различно трактуют возможность переноса отчетных сроков. В такой ситуации нужно уточнять информацию у каждого госоргана по-отдельности. Можно позвонить в региональное подразделение министерства, ведомства или фонда, либо уточнить сведения о сроках передачи отчетности на их официальных сайтах.

Про маркировку обуви

Правительство РФ перенесло сроки перехода на обязательную маркировку обуви. Изначально было установлено, с 1 марта 2020 года в систему мониторинга должны вноситься все сведения об операциях с обувью (импорт, производство, маркировка, продажи). Теперь ввод в оборот, оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 июля 2020 года. Нереализованные до 1 июля 2020 года остатки обувных товаров должны быть промаркированы в срок до 1 сентября 2020 года. Импортные обувные товары, ввезенные уже после 1 июля 2020 года, но купленные до этой даты, можно будет промаркировать до 1 августа 2020 года.