Сроки уплаты налогов в 2020 году: перенос в связи с коронавирусом

Новое в сфере налогообложения в связи с коронавирусом

• До 1 мая 2020 года на федеральном уровне не назначаются выездные налоговые и плановые выездные таможенные проверки (за некоторым исключением) и приостановлены уже начатые проверки (Поручение Правительства РФ от 18.03.2020 «Михаил Мишустин дал поручения, направленные, в частности, на приостановление назначения выездных налоговых и плановых выездных таможенных проверок»).
• Ввели налоговые каникулы — отсрочки по уплате налогов для налогоплательщиков в сфере туризма и авиаперевозок (Поручение Правительства РФ от 18.03.2020 «Михаил Мишустин дал поручения, направленные на предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов в отношении налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма и авиаперевозок, а также на обеспечение возможности введения моратория на подачу заявлений о банкротстве»). Такие же меры приняты для организаций, осуществляющих деятельность в сфере физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии (Поручение Правительства РФ в части отсрочки по взносам для организаций культуры и спорта от 20.03.2020). 

Антикризисные субсидии бизнесу

Из-за пандемии ряду организаций и ИП была предоставлена возможность получения безвозмездных и невозвратных субсидий на профилактику коронавируса и выплату зарплат своим работникам.

Субсидии на профилактику коронавируса и дезинфекцию предоставляются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976.

Субсидия полагается организациям и ИП, включенным в реестр МСП по состоянию на 10 июня 2020 года и осуществляющим деятельность в отраслях экономики, требующих поддержки для проведения мероприятий по профилактике коронавируса.

Перечень отраслей, требующих поддержки для проведения профилактических и дезинфекционных мероприятий, приводится в приложении № 3 к постановлению от 02.07.2020 № 976.

Также право на субсидию предоставляется социально ориентированным НКО, являющимся частными образовательными организациями, поставщикам социальных услуг, включенным в реестр социально ориентированных НКО по состоянию на 1 июля 2020 года, и представителям туристской индустрии, отнесенным к субъектам МСП.

Размер субсидии определяется как фиксированная сумма в размере 15 000 рублей и 6 500 рублей на каждого работника, работавшего в организации в мае 2020 года. Для ИП, не имеющих работников, размер субсидии равен 15 000 рублей.

Для получения субсидии организации и ИП должны были направить в ИФНС соответствующее заявление. Заявление разрешалось направить в период с 15 июля по 15 августа 2020 года включительно. Сейчас заявлять о получении субсидии уже поздно. Действие программы продлено властями не было.

В свою очередь субсидия на выплату зарплат работникам за апрель и май 2020 года предусматривалась постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576. Величина субсидии для организаций определялась как произведение МРОТ (12 130 рублей) на количество работников в марте 2020 года. Для ИП – как произведение МРОТ на количество работников в марте 2020 года, увеличенное на единицу.

В целях получения субсидии заявитель должен был быть включен в реестр малого и среднего бизнеса и не иметь долгов по налогам, сборам и страховым взносам в сумме более 3 000 рублей. При этом количество работников должно составлять не менее 90% количества работников в марте 2020 года или быть снижено не более чем на одного человека по отношению к этому числу.

Срок направления заявлений на получение зарплатных субсидий истек 2 июля. Власти также не пошли на продление срока действия данной программы поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса.

Что касается учета полученных субсидий в налоговой отчетности, то Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ исключил из базы налога на прибыль субсидии, полученные из федерального бюджета малыми и средними предприятиями, работающими в отраслях, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса.

То есть данная льгота распространяется только на малые и средние предприятия, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр СМП и ведущие деятельность наиболее пострадавших от коронавируса отраслях российской экономики (утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434).

Расходы, произведенные за счет полученных таким образом субсидий, также исключаются из базы налога на прибыль (п. 48.26 ст. 270 НК РФ).

Но данная льгота применяется только в отношении зарплатных субсидий. По субсидиям же, полученным на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, действуют несколько иные правила.
Как разъяснил Минфин в письме от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953, на указанные субсидии, полученные в целях профилактики коронавируса, положения Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ не распространяются.
Это объясняется тем, что в данном законе речь идет только о зарплатных субсидиях. Поэтому субсидии, полученные на профилактику коронавируса и дезинфекцию, необходимо включать в базу налога на прибыль.

При применении УСН субсидии, полученные из федерального бюджета, и затраты, на компенсацию которых получены данные субсидии, в целях исчисления единого налога также не учитываются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

В то же самое время НДС по приобретенным за счет субсидий товарам и услугам разрешается принять к вычету на общих основаниях (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).

Налоговые каникулы ИП в 2020 году в связи с коронавирусом по страховым за себя

Фиксированные взносы предпринимателя – это вообще отдельная тема, как всегда! Здесь начинается все самое интересное.  Для ИП в коронавирус отсрочка по взносам за 2020 год не предусмотрена. Это и понятно ведь их можно заплатить до 31 декабря.

Единственный перенос, на который можно сейчас рассчитывать – это уплата 1% с превышения 300 тыс. за 2019 год. Но, опять же не всем.

Особо пострадавшие микро предприниматели могут заплатить свой 1% до 1 ноября. Для всех остальных срок будет классический до 1 июля.

И еще нужно не забыть! Чтобы взять страховые в зачет, например, упрощенного налога, они должны быть перечислены в том же квартале, за который хотим уменьшить налог. Соответственно, чтобы сэкономить, платить взносы придется поквартально.

Однако отсрочка по уплате налогов для ИП в коронавирус — не единственная поблажка от государства.

Вы здесь

Главная » Новости » Таблица по новым срокам уплаты налогов в 2020 году в связи с коронавирусом

Таблица по новым срокам уплаты налогов в 2020 году в связи с коронавирусом

Как мы писали ранее, Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409  предоставлена отсрочка уплаты налогов организациям и ИП, которые удовлетворяют одновременно следующим условиям:

1) включены в реестр малого и среднего предпринимательства на 01.03.2020 года;

2) занятые в наиболее пострадавших сферах деятельности 4. Сферы деятельности  — это ОКВЭДы, которые указаны в отношении компании, ИП в ЕРГЮЛ, ЕГРНИП соответственно. 

 Для удобства, все налоги и отсрочки указаны в табличном варианте.  

Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса

Правительство определило отрасли экономики, которые, как предполагается, больше всего страдают из-за борьбы с распространением новой болезни. Они и получат наибольшую поддержку от государства, по большей части выражающуюся в отсрочке налоговых платежей в связи с коронавирусом. В этот перечень попали:

• авиа- и автоперевозки, аэропортовая деятельность;
• деятельность, связанная с культурой и досугом;
• физкультура и спорт;
• туристическая деятельность;
• гостиничный бизнес;
• общепит;
• деятельность организаций допобразования и частных образовательных учреждений;
• деятельность по организации конференций и выставок;
• деятельность по предоставлению бытовых услуг;
• стоматология;
• непродовольственная розница.

Новые условия и сроки уплаты налогов в самой последней редакции (таблица)

Как уже говорили, если бизнесу разрешили работать в апреле, то отсрочка налогов ИП в коронавирус не положена. И все должно быть перечислено в обычные даты. Что касается остальных, то для них предусмотрены следующие сроки:

Оплата налогов ИП в коронавирус без работников:

Теперь как выглядит тандем коронавирус и налоги для ИП с работниками:

Если бизнес не относиться к микро, то для ИП, коронавирус дает отсрочку за работников только по страховым за март. Остальное платить придется как обычно.

Страховые предпринимателя за себя тоже переносятся. И, как обычно с большими «но»…

Порядок предоставления индивидуальной отсрочки и рассрочки по платежам

Постановление №409 от 02.04.2020 устанавливает также возможность получить отсрочку платежа или рассрочку по налогам в индивидуальном порядке. При этом срок отсрочки может составлять 1 год, а период рассрочки — до 3 лет (для крупнейших налогоплательщиков — до 5 лет).

Воспользоваться индивидуальными условиями могут компании, которые занимаются деятельностью из Перечня, утвержденного Правительством РФ, при условии снижения доходов или получения убытка на фоне коронавируса. В зависимости от того, насколько сильно пострадало из-за коронавируса предприятие длительность налоговых каникул может меняться.

Чтобы воспользоваться индивидуальными условиями, нужно подать заявление в налоговую в срок до 1 декабря 2020 года.

Подать заявление могут предприятия, деятельность которых пострадала от коронавируса, при соблюдении одного из следующих условий:

• доход в предыдущем квартале снизился на 10% и более (по сравнению с аналогичным прошлогодним периодом);
• доход от продажи услуг, товаров упал на 10% в прошлом квартале (сравнение также ведется с таким же кварталом прошлого года);
• доход от продажи услуг, товаров, работ, облагаемых нулевой ставкой НДС, упал на 10%;
• получение убытка от деятельности при условии его отсутствия в прошлом году за этот же период.

Во всех случаев анализируются финансовые результаты в прошедшем квартале 2020 года и сравниваются с показателями за такой же период 2019 года.

Для вновь созданных предприятий и ИП в 2020 году сравниваются показатели двух последних кварталов.

Длительность отсрочки или рассрочки по уплате налогов на фоне ухудшения ситуации из-за коронавируса определяются в зависимости от степени снижения финансовых показателей ИП или организации.

Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом

Ряд мер касается проведения налоговых проверок и мероприятий налогового контроля.

До 31 мая текущего года будут приостановлены:

• вынесение решений о проведении выездных, в т. ч. и повторных, налоговых проверок и проверок сделок между взаимозависимыми лицами;
• проведение назначенных выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
• течение сроков всех видов проверок;
• течение сроков, предусмотренных ст. 100, 101, 101.4 НК РФ;
• инициирование и проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ за редким исключением;
• вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций по расчетным счетам и переводам электронных денежных средств.

Таким образом государство даст небольшую передышку компаниям и предпринимателям в части налогового контроля.

Все подробности таких послаблений смотрите в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ бесплатно и переходите к разъяснениям экспертов.

Кто на нее вправе претендовать, кому рассрочку не дадут

Предоставляется отсрочка на 6 месяцев для малого бизнеса и среднего бизнеса организациям и ИП, включенным в реестр МСП на 1 марта 2020 года. На портале ФНС действует специальный сервис для проверки, имеет ли конкретная организация или ИП право на поддержку в связи с короновирусом.

ВАЖНО!

Кроме этого, поддержку получат системообразующие, градообразующие и стратегические компании, если их деятельность пострадала от кризиса.

Воспользоваться мерой не получится:

• компаниям, входящим в консолидированную группу налогоплательщиков, — в отношении налога на прибыль;
• если на руководителя организации или ИП заведено уголовное дело за преступление в сфере налогообложения;
• если руководитель компании или ИП собирается выехать на ПМЖ за пределы РФ;
• если у налоговой службы есть основания полагать, что организация воспользуется поддержкой для сокрытия имущества.

Можно ли не платить налоги в России в 2020 году в связи с коронавирусом?

В России действительно вводится временная отмена уплаты налогов для некоторых отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях распространения вируса COVID-19 в 2020 году.

Законопроект, устанавливающий правила отмены, уже одобрен Госдумой и Советом Федерации, в ближайшее время он будет опубликован и вступит в силу.

Данный законопроект устанавливает налоговые каникулы для ряда организаций, снижает ставки по страховым взносам до конца 2020 года, а также вводит ряд других послаблений в сфере налогового законодательства.

Конечно, уплата налогов в 2020 году не отменяется совсем. Даже несмотря на эпидемию коронавируса, организациям и ИП придется заплатить налоговые суммы, но сделать это может будет позже в том случае, если основная деятельности попадает в список наиболее пострадавших от вируса COVID-19.

Для каких организаций временно отменили налоговые платежи?

Отмена уплаты налогов в период коронавируса действует для тех предприятий, которые наиболее сильно пострадали от эпидемии. Их перечень на сегодняшний день прописан на сайте Минэкономразвития — ссылка. Не исключено, что список будет пополнен со временем.

Для кого отменяют временно уплаты и переносят сроки перечисления:

• авиаперевозки и аэропорты;
• автоперевозки;
• организации, деятельность которых связана с туризмом;
• организация развлечений и досуга;
• деятельность, направленная на оздоровление, спорт (фитнес-центры, бассейны, тренажерные залы);
• гостиничный бизнес;
• предприятия общепита;
• организации, предоставляющие образовательные услуги (негосударственные);
• проведение конференций и выставок;
• парикмахерские и салоны красоты;
• стирка и химчистка;
• услуги ремонта.

Обновление от 07.04.2020:

Постановление №409 определило, для кого вводится отсрочка по уплате налога:

• организации и ИП, деятельность которых попадает в список утвержденный Правительство РФ (проверка идет по ОКВЭД основного вида деятельности);
• стратегические, системообразущие и градообразующие организации, пострадавшие из-за коронавируса, но не входящие в список деятельностей, утвержденный Правительством РФ.

Право на отсрочку в указанном выше размере есть, если для предприятия выполняется одно из следующих правил:

• доходы снизились на 10% и более;
• доходы от реализации понизились на 10% и более;
• наличие убытка в декларация по налогу на прибыль за период 2020 года (при условии, что за 2019 убыток отсутствовал).

Для получения отсрочки нужно подать в ФНС заявления в срок до 1 декабря 2020 года.

Сравнение доходов производится за квартал, предшествующий кварталу подачи заявления об отсрочке в ФНС, и соответствующий квартал 2019 года. Либо сравниваются показатели за 2 последних квартала, если организация или ИП созданы в 2019 году.

Для каких налогов действует отмена?

В связи с коронавирусом временно отменяется уплата всех налогов, кроме НДС.

Таким образом, отмена и перенос сроков перечисления действует для следующих видов налогов:

• на прибыль (за 2019 год, авансы за 1 и 2 квартал);
• УСН за 2019 год;
• ЕСХН за 2019 год;
• на имущество, транспортный и земельный;
• НДФЛ.

НДС должен уплачиваться в установленные сроки с учетом выходных и нерабочих дней, объявленных законодательными актами РФ, а также актами Президента РФ. Платить НДС нужно ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.

За 1 квартал 2020 года заплатить НДС нужно до 27 апреля 2020 года включительно (25 апреля — это суббота).

Освобождение от страховых взносов

Помимо освобождения от уплаты налогов, введенного для ряда предприятий, пострадавших из-за кризиса, вызванного коронавирусом, также вводится временная отмена от уплаты страховых взносов для работодателей, относящихся к микропредприятиям.

Микропредприятием признается компания, если у нее:

• не более 15 сотрудников;
• годовая выручка до налогообложения не более 120 млн руб.;
• доля в уставном капитале иностранных лиц не более 49%, а доля общественных и благотворительных предприятий не более 25%.

Планируется перенести сроки по страховых взносам, которые нужно заплатить:

• за месяцы с марта по май — на 6 мес.;
• за месяцы с июня по июль — на 4 мес.

Данная отсрочка действует как для страховых отчислений, уплачиваемых в ФНС, так и уплачиваемых в ФСС (травматизм).

Кроме того, на 4 месяца переносятся сроки уплаты взносов ИП с суммы дохода свыше 300 тыс.руб.

Будет ли отмена или снижение налогов в связи с коронавирусом?

Постановление не предусматривает полную или частичную отмену налогов в связи с коронавирусом, а также предоставление льгот по бюджетным платежам.

Однако власти некоторых субъектов РФ готовы предоставить дополнительные льготы по налогам из-за коронавируса для уменьшения налогового бремени на бизнес. Все подобные решения нужно будет искать в региональных нормативных документах.

Так, льготы по налогам в связи с коронавирусом в виде пониженных ставок в 2020 году по УСН-налогу и ЕНВД возможно смогут получить, например, некоторые компании и предприниматели Уральского федерального округа. Власти Ханты-Мансийского автономного округа готовы снизить ставку налога на имущество, считаемого от кадастровой стоимости, с 2 до 0,7% в текущем году с небольшим увеличением каждый последующий год и окончательным возвратом к 2% в 2024 году.

Как разобраться, какие льготы положены именно вам за 3 шага

Для разных категорий предпринимателей предусмотрены свои меры поддержки. Разбираемся кто, на что может рассчитывать.

1. В первую очередь проверяем свой основной ОКВЭД, чтобы понять относиться ли ваш бизнес к особо пострадавшим или нет. Можно проверить по последней выписке из ЕГРИП или онлайн через сайт налоговой.
2. Затем сверяем основной ОКВЭД с перечнем из Постановления Правительства, который утверждает особо пострадавшие отрасли.

К ним относятся:

• Общепит;
• Ремонт компьютеров и бытовой техники;
• Услуги парикмахерских/салонов красоты;
• Розничная торговля обувью, одеждой и пр.

Перечень постоянно дополняется. Самый последний и полный вариант можно скачать здесь.

1. Дальше проверяем, есть ли вы в списке малого и среднего предпринимательства (также на сайте ФНС).

Никаких уведомлений/заявлений, чтобы попасть в этот перечень никуда писать не нужно. Этот список формируется автоматически на основе вашей отчетности.

Если вы в списках по малому бизнесу, но не относитесь к наиболее пострадавшим отраслям, то вам положено:

Для тех, кто попал в список наиболее пострадавших, положено все то же самое, плюс еще больше отсрочка по налогам из-за коронавируса для ИП.

Больничный при коронавирусе

Что надо знать:

• Порядок расчета больничных остается прежним.
• Срок действия временных правил — с 20 марта до 1 июля 2020 года.
• Новый порядок распространяется только на застрахованных лиц, прибывших в РФ с территории стран, где зарегистрированы случаи заболевания новой коронавирусной инфекцией (2019-nCoV), а также на проживающих совместно с ними застрахованных лиц.
• Листок нетрудоспособности оформляется в электронном виде, формируется и размещается в информационной системе ФСС РФ.

В Постановлении прописаны порядок выдачи листка временной нетрудоспособности, перечень документов и сведений, необходимых для выдачи больничного листка, порядок действий страхователя и порядок оплаты.

Комментарий: надо выделять листки по временной нетрудоспособности по карантину и рассчитывать их отдельно от других видов, не нарушая временный порядок.