Семьям, медикам, бизнесу. какие выплаты и кому положены в связи с covid-19?

Поддержка семей с детьми

Этот же закон внес правки в порядок предоставления материальной помощи семьям. В 2020 году претендовать на капитал смогут семьи уже при появлении первого ребенка. Размер субсидии составит 466 617 рублей. При рождении второго малыша сумма увеличится на 150 000. Если ранее право на капитал было реализовано, семья получит прибавку за третьего, четвертого, пятого и последующих детей.

В 2020 году законодатели расширили перечень способов использования материнского капитала. Теперь семьи имеют право на ежемесячные выплаты на 1, 2 и 3 ребенка. Пособия назначают, если заявители отвечают установленным требованиям и выделенная государством субсидия не исчерпана.

Возраст детей	Дополнительные требования	Сумма
	Дети должны появиться в семье не ранее 01.01.2018 года и являться гражданами РФ. Среднедушевой доход на каждого члена не может превышать 2-кратного прожиточного минимума (на взрослого).	Региональный прожиточный минимум
От 3 до 7 лет		50 % прожиточного минимума (около 5500 рублей)

В период пандемии семьи с детьми дополнительно получат по 5000 рублей. Поддержка также будет адресной. Деньги продолжат выплачивать в течение 3 месяцев на каждого ребенка до 3 лет. Право на пособие получат семьи, получившие и не истратившие материнский сертификат.

Выплаты медработникам по коронавирусу

По словам президента, благодаря принятым ограничительным мерам удалось сохранить жизнь тысячам россиян, причем особая заслуга в этом принадлежит врачам и медсестрам. Путин подчеркнул, что медработники должны быть обеспечены самым необходимым, причем должны быть избавлены от излишних проверок и составления ненужной отчетности, на что приходится тратить бесценное время.

По словам президента, в настоящее время врачам известно о COVID-19 гораздо больше, чем на раннем этапе, причем отработаны новые методики лечения. Мировой опыт показывает, что основной причиной высокой смертности стала перегрузка систем здравоохранения, что не позволило спасти жизнь тех, кому можно было помочь.

Особо президент остановился на обеспечении дополнительных выплат медработникам (апрельские надбавки), которые осуществляются только в 56 регионах, пообещав взять состояние дел по данному вопросу под личный контроль.

Пособия на детей

Самозанятые, которые являются родителями, также смогут получить материальную помощь на детей. Сначала правительство объявило о выплатах по 5000 рублей в течение трех месяцев (апрель-июнь 2020 года) на каждого ребенка до 3 лет. На пособие изначально могли рассчитывать граждане, получившие сертификат на материнский капитал. Позже решили не обделять родителей, которые сертификат не имеют и теперь им тоже положены выплаты по 5 тысяч. За апрель они получат компенсацию “задним числом”.

В мае были приняты новые меры поддержки семей: с 1 июня на каждого ребенка от 3 до 15 лет включительно можно будет получить по 10000 рублей. Это касается всех граждан, имеющих детей, в том числе самозанятых. Подать заявку можно уже с 12 мая через сайт Госуслуг.

Можно ли не платить налоги в России в 2020 году в связи с коронавирусом?

В России действительно вводится временная отмена уплаты налогов для некоторых отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях распространения вируса COVID-19 в 2020 году.

Законопроект, устанавливающий правила отмены, уже одобрен Госдумой и Советом Федерации, в ближайшее время он будет опубликован и вступит в силу.

Данный законопроект устанавливает налоговые каникулы для ряда организаций, снижает ставки по страховым взносам до конца 2020 года, а также вводит ряд других послаблений в сфере налогового законодательства.

Конечно, уплата налогов в 2020 году не отменяется совсем. Даже несмотря на эпидемию коронавируса, организациям и ИП придется заплатить налоговые суммы, но сделать это может будет позже в том случае, если основная деятельности попадает в список наиболее пострадавших от вируса COVID-19.

Для каких организаций временно отменили налоговые платежи?

Отмена уплаты налогов в период коронавируса действует для тех предприятий, которые наиболее сильно пострадали от эпидемии. Их перечень на сегодняшний день прописан на сайте Минэкономразвития — ссылка. Не исключено, что список будет пополнен со временем.

Для кого отменяют временно уплаты и переносят сроки перечисления:

• авиаперевозки и аэропорты;
• автоперевозки;
• организации, деятельность которых связана с туризмом;
• организация развлечений и досуга;
• деятельность, направленная на оздоровление, спорт (фитнес-центры, бассейны, тренажерные залы);
• гостиничный бизнес;
• предприятия общепита;
• организации, предоставляющие образовательные услуги (негосударственные);
• проведение конференций и выставок;
• парикмахерские и салоны красоты;
• стирка и химчистка;
• услуги ремонта.

Обновление от 07.04.2020:

Постановление №409 определило, для кого вводится отсрочка по уплате налога:

• организации и ИП, деятельность которых попадает в список утвержденный Правительство РФ (проверка идет по ОКВЭД основного вида деятельности);
• стратегические, системообразущие и градообразующие организации, пострадавшие из-за коронавируса, но не входящие в список деятельностей, утвержденный Правительством РФ.

Право на отсрочку в указанном выше размере есть, если для предприятия выполняется одно из следующих правил:

• доходы снизились на 10% и более;
• доходы от реализации понизились на 10% и более;
• наличие убытка в декларация по налогу на прибыль за период 2020 года (при условии, что за 2019 убыток отсутствовал).

Для получения отсрочки нужно подать в ФНС заявления в срок до 1 декабря 2020 года.

Сравнение доходов производится за квартал, предшествующий кварталу подачи заявления об отсрочке в ФНС, и соответствующий квартал 2019 года. Либо сравниваются показатели за 2 последних квартала, если организация или ИП созданы в 2019 году.

Для каких налогов действует отмена?

В связи с коронавирусом временно отменяется уплата всех налогов, кроме НДС.

Таким образом, отмена и перенос сроков перечисления действует для следующих видов налогов:

• на прибыль (за 2019 год, авансы за 1 и 2 квартал);
• УСН за 2019 год;
• ЕСХН за 2019 год;
• на имущество, транспортный и земельный;
• НДФЛ.

НДС должен уплачиваться в установленные сроки с учетом выходных и нерабочих дней, объявленных законодательными актами РФ, а также актами Президента РФ. Платить НДС нужно ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.

За 1 квартал 2020 года заплатить НДС нужно до 27 апреля 2020 года включительно (25 апреля — это суббота).

Освобождение от страховых взносов

Помимо освобождения от уплаты налогов, введенного для ряда предприятий, пострадавших из-за кризиса, вызванного коронавирусом, также вводится временная отмена от уплаты страховых взносов для работодателей, относящихся к микропредприятиям.

Микропредприятием признается компания, если у нее:

• не более 15 сотрудников;
• годовая выручка до налогообложения не более 120 млн руб.;
• доля в уставном капитале иностранных лиц не более 49%, а доля общественных и благотворительных предприятий не более 25%.

Планируется перенести сроки по страховых взносам, которые нужно заплатить:

• за месяцы с марта по май — на 6 мес.;
• за месяцы с июня по июль — на 4 мес.

Данная отсрочка действует как для страховых отчислений, уплачиваемых в ФНС, так и уплачиваемых в ФСС (травматизм).

Кроме того, на 4 месяца переносятся сроки уплаты взносов ИП с суммы дохода свыше 300 тыс.руб.

2/5. Аренда: отсрочка для малого и среднего бизнеса

Вид льготы: Отсрочка платежей по аренде федерального имущества в апреле-июне 2020 на срок, предложенный арендатором.Кому положена: Бизнесу из реестра МСП.

Вид льготы: Освобождение от платежей за апрель-июнь 2020 по договорам аренды федерального имущества, включая земельные участки.Кому положена: Бизнесу из реестра МСП, который занят в этих сферах:

Условия получения: Имущество взято в аренду для указанной деятельности, и документы подтверждают, что оно используется именно для нее.

Вид льготы: Отсрочка для бизнеса по аренде муниципального и частного имущества.Кому положена: Арендаторам из пострадавших от коронавируса .Условия получения: Договор заключен до того, как в регионе был установлен режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Дополнительные условия определяет постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 №439:

Как получить: Обратиться к арендодателю и заключить допсоглашение.

Вид поддержки: Возможность менять плату по аренде в течение всего 2020 года.Кому положена: Любым арендаторам, вне зависимости от деятельности.

В законе 98-ФЗ не оговорено, что этот вид поддержки доступен только малому и среднему бизнесу, который от коронавируса пострадал больше всего. Но он и не вводит конкретных мер: их предлагается согласовать с арендодателем.

Условия получения: Договор аренды заключен до того, как в регионе был установлен режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации из-за коронавируса.Как получить: По соглашению с арендодателем.

Вид поддержки: Уменьшение платы за период, когда бизнес в связи с коронавирусом не мог использовать арендованную недвижимость: из-за правил режима ЧС или повышенной готовности.Кому положена: Любым арендаторам, как и предыдущая льгота.Как получить: По требованию (Подробности в законе 98-ФЗ не указаны).

Выплата матпомощи пострадавшим из-за коронавируса работникам

Главой 23 НК РФ определен ряд выплат (в том числе в виде материальной помощи), связанных с особыми обстоятельствами и не подлежащих обложению НДФЛ:

• выплаты налогоплательщикам, пострадавшим от чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическим лицам, являющимся членами их семей, в связи с указанными событиями ( НК РФ). Карантин, введенный в связи с распространением коронавирусной инфекции, не признан чрезвычайной ситуацией;

• выплаты, осуществляемые работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи ( НК РФ, ст. 2 Семейного кодекса);

• суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг их работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций ( НК РФ).

Между тем Президиум ВАС еще в Постановлении от 26.04.2005 № 14324/04 подчеркнул, что исчисление НДФЛ в зависимости от режима налогообложения ставит физических лиц, работающих в организациях, применяющих УСНО, в неравное положение с физическими лицами, работающими в организациях с общей системой налогообложения. Так нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в НК РФ. Ведь ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень не подлежащих налогообложению доходов физических лиц, а не организаций-работодателей.

Выплаты физлицам материальной помощи по другим основаниям подлежат включению в базу для исчисления НДФЛ. Но на такие выплаты распространяется правило НК РФ – матпомощь в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год, освобождается от обложения НДФЛ.

Какие льготы введены в связи с коронавирусом.

Налоговые отсрочки в связи с коронавирусом касаются, в первую очередь, представителей малого и среднего бизнеса. Возможно продление нерабочей недели.

Руководители микропредприятий получат дополнительный бонус. Им будет разрешено перенести на более поздний срок выплаты с заработка работников взносов в Фонд социального страхования.

При этом президент отметил, что данные изменения вводятся не только на период пандемии, а на длительную перспективу.

Законопроект предусматривает отсрочку от выплаты страховых взносов на 3 месяца. Таким образом, микропредприятия получают возможность не платить сборы до июля.

Отсрочка уплаты налогов в связи с коронавирусом касается субъектов малого и среднего предпринимательства.

Глава государства также рекомендовал финансовым организациям рассмотреть возможность предоставления кредитных каникул как физическим, так и юридическим лицам.

Ипотечные каникулы.

Для получения кредитных или ипотечных каникул необходимо обратиться в банк, который осуществлял кредитование.

В финансовой организации понадобится написать заявление на предоставление отсрочки с подтверждением резкого снижения дохода.

Предусматривается, что никаких штрафов и дополнительных взносов за кредитные каникулы взиматься не должно.

Отсрочка по аренде.

В связи с большими убытками, которые терпят многие предприниматели, было решено и отсрочить выплаты арендной платы.

Это, в основном, касается бизнеса, который снимает государственные и муниципальные помещения.

Законодателями рекомендовано предусмотреть возможность перенести выплаты платежей на более поздний срок, в том числе 2021 год.

При этом даты могут меняться, в зависимости от соглашения, заключенного между предпринимателями и представителями муниципальной власти.

Правительство предоставляет максимальные меры поддержки организациям, которые терпят убытки.

Поэтому было предложено ввести мораторий на прием заявлений о банкротстве и взыскании долгов. Претензии нельзя направлять в течение ближайших 6 месяцев.

Выплаты медработникам и другим лицам, оказывающим помощь гражданам с коронавирусом

Изначально Федеральным законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ было установлено освобождение от НДФЛ доходов в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медпомощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения этой инфекцией, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета ( НК РФ). Это освобождение действует в отношении выплат, произведенных с 01.01.2020.

В дальнейшем Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ данная норма была расширена. Теперь от НДФЛ освобождены не только выплаты, установленные федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, которые производятся из средств федерального бюджета, но и выплаты из бюджетов субъектов РФ. Причем освобождение распространяется и на медицинских работников, и на тех, кто оказывает социальные услуги гражданам, заболевшим коронавирусной инфекцией.

Таким образом, денежные выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку, полученные медицинскими и социальными работниками начиная с 01.01.2020 в размерах, предусмотренных правительственными правилами, источником поступления которых являются федеральный или региональный бюджет, освобождаются от обложения НДФЛ на основании НК РФ (см. также письма ФНС России от 11.06.2020 № БС-2-11/1176@,от 15.06.2020 № БС-4-11/9761@, от 21.05.2020 № БС-4-11/8348@ и др.).

Изменения в налоговое законодательство в связи с коронавирусом

Основные новации вступают в силу с момента опубликования закона и действуют на правоотношения с 1 января 2020 года. 

Цель — поддержать субъекты малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр и ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции отраслях. 

1. Субсидии, полученные из федерального бюджета, не включаются в доходы по налогу на прибыль. А в расходах, в том числе при УСН, не учитываются осуществленные из этих средств расходы на целевые нужды борьбы с инфекцией. НДС принимается к вычету и восстановлению не подлежит.
2. По налогу на прибыль медицинские изделия не амортизируют, если приобрели в связи с борьбой с коронавирусной инфекцией. Такие затраты можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
3. В расходы по налогу на прибыль включают затраты на выполнение санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц. А именно: затраты на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты. Эти расходы можно учесть при УСН и ЕСХН.

В прочие расходы по налогу на прибыль включают затраты:

• на медицинские изделия для диагностики (лечения) по перечню Правительства РФ;
• на сооружение, изготовление, доставку и доведение таких медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

1. Больше налогоплательщиков смогут уплачивать поквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 1 января 2020 года увеличена максимальная сумма доходов, при которой организация вправе уплачивать авансовые платежи ежеквартально: с 15 млн руб. до 25 млн руб. Налогоплательщики начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Для этого нужно уведомить свою ИФНС не позднее 20-го числа последнего месяца отчетного периода, с которого перешли на платежи из фактической прибыли.
2. Не облагаются НДФЛ выплаты из федерального бюджета медперсоналу, которые помогают гражданам, больным коронавирусной инфекцией.
3. Другие изменения.

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров

Комментарий: ввели серьезные привилегии в части уплаты авансовых платежей, которые действуют до конца 2020 года. Внесите изменения в учетную политику, если меняете режим уплаты авансовых платежей. Организациям, которых касаются принятые новации, надо скорректировать свои показатели по доходам и расходам по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) за I квартал 2020 года.

Можно ли самозанятым работать в карантин

Конечно, пандемия коронавируса затронула не всех самостоятельных работников, часть по-прежнему продолжает работать удаленно через интернет — это специалисты IT-сферы, преподаватели, ведущие уроки онлайн, репетиторы. Но как работать самозанятым в период самоизоляции, у которых деятельность предполагает общение с людьми (парикмахеры, няни, разнорабочие, ведущие мероприятий), как им выжить в карантин, когда работы не стало совсем.

Основная проблема в том, что люди не могут продолжать работу во время карантина по следующим причинам:

• есть вероятность заразиться Covid-19 при контакте с людьми;
• нет возможности получить разрешение на работу, которая предполагает разъезды по городу на транспорте т.к. цифровые пропуска доступны не всем самозанятым;
• стали невостребованны услуги работника, т.к. заказчики тоже находятся на самоизоляции.

Получается, что самозанятый фактически потерял работу в связи с карантином, но официально считается занятым, а значит не безработным и на пособие от биржи труда рассчитывать не может. Что же выходит? Работать можно, но заказов нет, пропусков нет (за исключением жителей Москвы, Московской области и Татарстана), выплат по безработице нет. Как быть и как жить в такой ситуации многим самозанятым не понятно.